.png)
土地交易過程中涉及的稅費有:一、土地增值稅:(交易雙方)土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權、取得增值性收入的單位和個人征收的一種稅。國務院于1993年12月13日發(fā)布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，財政部于1995年1月27日頒布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》，決定自1994年1月1日起在全國開征土地增值稅。土地增值稅有以下幾個特點：1、以轉讓房地產取得的增值額為征稅對象；2、征稅面比較廣；3、采用扣除法和評估法計算增值額；4、實行超率累進稅率；5、實行按次征收。 土地增值稅的稅率 級數 增值額與扣除項目金額的比率（%） 稅率（%） 速算扣除系數（%） 1 不超過50%的部分 30 0 2 超過50%～100%的部分 40 5 3 超過100%～200%的部分 50 15 4 超過200%的部分 60 35 二、契稅：契稅的稅率(交易雙方)契稅稅率為3～5％。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。三、營業(yè)稅及附加：按營業(yè)收入的5.5%。(出讓方)四、印花稅：0.05％（萬分之五）(交易雙方)五、變更登記費(受讓方)
全部5個回答>國有土地交易稅費有哪些？
133****9457 | 2018-08-16 03:58:59
已有3個回答
-
142****6109
一、 營業(yè)稅及附加（出讓方）：
查看全文↓ 2018-08-16 03:59:38
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。
2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
（0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。
購買掛牌出讓的土地是否還要繳納土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第九條第一款規(guī)定：新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。這是基于上世紀八十年代由土地使用人直接征地的情形所做的規(guī)定。隨著我國土地使用制度改革的深化和土地管理方式的逐步規(guī)范，目前土地出讓的主要方式是，由地方土地儲備中心征用土地，經過前期開發(fā)，然后以招標、拍賣、掛牌等方式出讓給土地使用人。因此，財稅〔2006〕186號文件規(guī)定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
目前，地方土地儲備中心征用耕地后，對應繳納的耕地占用稅有兩種處理方式，一種方式是由地方土地儲備中心繳納，作為土地開發(fā)成本費用的一部分，體現(xiàn)在招拍掛的價格當中；另一種方式是由受讓土地者繳納耕地占用稅。對后一種情形，需要進一步明確納稅義務發(fā)生時間的政策適用問題。 -
158****4463
一、費用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低于總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。
查看全文↓ 2018-08-16 03:59:28
二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
另外，做地產開發(fā)或工業(yè)項目建設都需要很多配套的手續(xù)，辦理過程中會產生些費用，不過相比之下數目都不大。 -
154****2257
一、費用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低于總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。
查看全文↓ 2018-08-16 03:59:23
二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令[1993]138號）第2條
轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。的規(guī)定貴公司不是納稅義務人可不繳納土地增值稅。
相關問題
-
答
-
答
一、營業(yè)稅及附加(出讓方)： 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。 2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 二、印花稅和契稅(雙方)： 1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。 三、土地增值稅(出讓方)： 1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。 2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 (0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。 一、新征耕地環(huán)節(jié) 1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農業(yè)建設的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。實際占用的耕地面積包括經批準占用的耕地面積和未經批準占用的耕地面積。 2、契稅。按成交價格的3%繳納。 3、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅。征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地，以土地管理機關批準征地的文件為依據確定。 二、土地出讓環(huán)節(jié) 1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應征收契稅，不得因減免出讓金減免契稅。 2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。 三、土地轉讓環(huán)節(jié) 1、營業(yè)稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業(yè)稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。 2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費附加的征收標準為3%，地方教育附加征收標準為2%。 3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。 稅率為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。 4、所得稅。個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。 5、印花稅。土地使用證，每本貼花5 元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。 6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。 四、土地使用環(huán)節(jié) (一)自用 1、城鎮(zhèn)土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。我省對獨立于行政區(qū)劃外的，從事生產、經營活動的農場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規(guī)定稅額計算征收。 2、免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應按規(guī)定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。 (二)出租 1、城鎮(zhèn)土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。我省對獨立于行政區(qū)劃外的，從事生產、經營活動的農場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規(guī)定稅額計算征收。 免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應按規(guī)定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。 2、營業(yè)稅。按租金收入的5%繳納。 3、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以出租土地實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人所在地在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。教育費附加的征收率為3%，地方教育附加2%單位或個人出租土地，其取得的租金收入，應分別計征所得稅。 (三)投資 1、營業(yè)稅。以土地使用權投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，應區(qū)別以下情況征收營業(yè)稅：不動產的所有權或土地的使用權沒有發(fā)生轉移，屬于將場地、房屋等轉讓他人使用的業(yè)務，其收取的固定利潤，應按“服務業(yè)”稅目中“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;不動產所有權或土地使用權發(fā)生了轉移，其收取的固定利潤，按“銷售不動產”或“轉讓無形資產”征收營業(yè)稅。 2、土地增值稅。對于以房地產進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對于以土地作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定。 3、企業(yè)所得稅。企業(yè)以土地使用權進行對外投資，企業(yè)所得稅視為按公允價值轉讓無形資產并投資兩項業(yè)務，轉讓無形資產應確認轉讓損益，計入應稅所得。 4、契稅。以土地權屬作價投資、入股的，視同土地使用權轉讓，由產權承受方繳納。 5、印花稅。實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，增加的部分需要交納萬分之五的印花稅
全部5個回答> -
答
一、出讓方1.營業(yè)稅根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規(guī)定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率征收營業(yè)稅。2.城市維護建設稅和教育費附加以上述營業(yè)稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率征收城市維護建設稅和教育費附加。3.土地增值稅根據《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進稅率征收土地增值稅。法定的扣除額
全部3個回答> -
答
國有土地轉讓手續(xù)費：按土地級分的1-3級，3元/平方米；4-6級，2.6元/平方米稅金：按評估價的3%收，由財政局契稅所征收測量費：0.37元/平方米登記費：1、個人住宅：100平方米以下的18元/宗，每超過50平方米內加收5元，**高不超過35元；2、個人非住宅用房：500平方米以下的90元/宗，每超過100平方米內加收20元，**高不超過200元；3、黨政機關、人民團體、全額預算管理事業(yè)單位每宗地收10元；4、企業(yè)、自收自支單位土地使用面積1000平方米（含1000平方米）以下每宗收110元，每超過500平方米以內加收40元，**高不超過4萬元；5、差額預算管理事業(yè)單位土地使用面積在2500平方米（含2500平方米）以下每宗地收160元，每超過500平方米以內加收20元，**高不超過1萬元。土地評估：1、100萬元以下（含100萬元）評估額的0.4%；2、100萬元-200萬元（含200萬元）評估額的0.3%；3、200萬元-1000萬元（含1000萬元）評估額的0.2%；4、1000萬元-2000萬元（含2000萬元）評估額的0.15%；5、2000萬元-5000萬元（含5000萬元）評估額的0.08%；6、5000萬元-1億元（含1億元）評估額的0.04%；7、1億元以上（含1億元）評估額的0.01%
全部3個回答> -
答
一、營業(yè)稅及附加(出讓方)： 1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。 2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。 二、印花稅和契稅(雙方)： 1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。 三、土地增值稅(出讓方)： 1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。 2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算： 土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數 (0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。 一、新征耕地環(huán)節(jié) 1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農業(yè)建設的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。實際占用的耕地面積包括經批準占用的耕地面積和未經批準占用的耕地面積。 2、契稅。按成交價格的3%繳納。 3、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅。征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地，以土地管理機關批準征地的文件為依據確定。 二、土地出讓環(huán)節(jié) 1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應征收契稅，不得因減免出讓金減免契稅。 2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。
買房交流群
-
找房小程序
