個(gè)人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款:1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。4.個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%。
全部3個(gè)回答>房屋租賃稅率如何計(jì)算?
132****3211 | 2018-08-23 03:52:01
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134****8411
帶上出租人身份證(復(fù)印件),與承租方的租賃合同,經(jīng)辦人的身份證,到你所在地的地稅局辦稅服務(wù)大廳辦理:
查看全文↓ 2018-08-23 03:52:51
1、營業(yè)稅:按租賃收入依5%稅率計(jì)征;
2、城建稅:按營業(yè)稅額依7%稅率計(jì)征;
3、教育費(fèi)附加:按營業(yè)稅額依3%的征收率計(jì)征(有的地方還開征了地方教育附加,各地不同,征收率有1%,也有1.5%。)
4、印花稅:按租賃收入千分之一貼花;
5、房產(chǎn)稅:按租賃收入依12%的稅率計(jì)征;
6、土地使用稅:按實(shí)際占用土地的面積×依單位等級稅額計(jì)算,“單位等級稅額”是根據(jù)土地坐落的地點(diǎn),由地稅局事前確定的:從全國來看,“單位等級稅額”如下:
(一)大城市1.5元至30元;
(二)中等城市1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。
7、個(gè)人所得稅:地稅有可能按核定征收的辦法計(jì)征,從全國來看,其附征率在1%-5%之間,普遍在2%-2.5%之間。
以上加起來,可能到了租金的20%了。 -
132****2705
自2016年5月1日,企業(yè)房屋租賃稅率為11%,按照以下公式計(jì)算:
查看全文↓ 2018-08-23 03:52:41
應(yīng)納增值稅額=租金收入(含稅)÷(1+11%)×11%-進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人、一般納稅人出租2016年5月1日以前取得的房屋,可選擇簡易計(jì)稅辦法,依照5%的征收率計(jì)算交納增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納增值稅額=租金收入(含稅)÷(1+5%)×5%
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:
第十五條 增值稅稅率:
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。
(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。
(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。
(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%(小規(guī)模納稅人),財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
房屋租賃特殊規(guī)定:
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:
(九)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。
1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
……
3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 -
131****1409
一、房屋出租繳納稅款分以下四種情況。
查看全文↓ 2018-08-23 03:52:31
(一)個(gè)人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款:
1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。
2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4. 個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20% (根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。
5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。
(二)個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款,根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號文件(對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠):
1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納。
2.營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅:對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.免征印花稅。
(三)企業(yè)納稅人出租,房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營應(yīng)繳納以下稅款:
1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納。
2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。
5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。
(四)企業(yè)納稅人按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,應(yīng)繳納以下稅款:
1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納(根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號文件的規(guī)定)。
2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。
5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。
二、房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算方法
(一)分開計(jì)算
房屋租賃稅所含稅項(xiàng)的稅率:
營業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%,起征點(diǎn)為20000元;
城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為實(shí)際繳納的營業(yè)稅額的7%,但這個(gè)有地區(qū)之分,納稅人所在地是市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%;
教育費(fèi)附加則為實(shí)際繳納的營業(yè)稅額的3%;
房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%,但不足1元按1元貼花;城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計(jì)算,地方教育附加按實(shí)際繳納營業(yè)稅稅額的2%來收。
個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況,主要分割點(diǎn)在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元(含4000 元)的,應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租住房實(shí)際開支的修繕費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈額,再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的,則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。
(二)合并計(jì)算
房屋租賃涉及的營業(yè)稅及個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅,也可合并計(jì)算,如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進(jìn)行征收。
針對個(gè)人出租住宅、非住宅,企業(yè)事業(yè)單位出租房屋等情況,又分不同綜合稅率。
個(gè)人出租住宅,月租金5000元以下的,稅率為4%;5000元(含)-2萬元的,為5%;2萬元(含)以上的,為7.68%。如個(gè)人出租一套月租金3000元的住宅,每月的稅負(fù)為120元。
個(gè)人出租非住宅,月租金5000元以下的,稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的,為8.1%;2萬元(含)以上的,為15.7%。
對于企事業(yè)單位出租房屋,若租給個(gè)人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。
房屋租賃稅該由誰交
1、房屋租賃稅是指根據(jù)中國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅200824號《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定,對個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。截止2012年10月,上海、深圳、沈陽、杭州等一些城市已經(jīng)開始實(shí)施征收房屋租賃稅。
2、根據(jù)其規(guī)定,稅費(fèi)繳納,稅金應(yīng)該由出租方繳納。
3、從租賃業(yè)務(wù)實(shí)施來看,除非租房費(fèi)用可報(bào)銷,租客會要求房東備案,基本上所有房東擔(dān)心稅收,都不會主動備案。雖然房租稅的繳稅主體是業(yè)主,但實(shí)際上,大多數(shù)房東都會將這部分成本轉(zhuǎn)嫁給租客。相當(dāng)多的出租屋主坦承,征稅后首先會保證自己的收入不減少,把租房稅轉(zhuǎn)嫁給租客也理所當(dāng)然。

相關(guān)問題
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個(gè)人房屋出租要繳“六稅一費(fèi)” 按我國稅法規(guī)定,個(gè)人出租房屋,應(yīng)攜帶房屋所有權(quán)證、國有土地使用證和租賃合同等有關(guān)資料,主動到房屋所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并按照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅 由于你出租的是門面房所以屬于非居住用房,應(yīng)申報(bào)納稅如下: 1)房產(chǎn)稅:按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人出租房屋,應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。對私有房產(chǎn)主將房屋出租給個(gè)人居住,凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的,可暫免繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 2)城鎮(zhèn)土地使用稅:擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人,出租的房屋位于城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi),應(yīng)按房屋土地(含出租的院落占地)面積,依土地的等級及適用的土地等級稅額,計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)國稅發(fā)〔2003〕89號文件的規(guī)定,出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅 3)營業(yè)稅:個(gè)人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納營業(yè)稅,個(gè)人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅 4)城建稅和教育費(fèi)附加:個(gè)人在繳納營業(yè)稅的同時(shí),應(yīng)以繳納的營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù),按適用比率繳納。前面已提到,教育費(fèi)附加為3%,城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同分為7%、5%、1% 5)印花稅:個(gè)人出租自有房屋,凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的,應(yīng)于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花,稅額不足1元的,按1元貼花 6)個(gè)人所得稅:個(gè)人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;月收入在4000以上的,應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,計(jì)稅稅率均為20%。
全部3個(gè)回答> -
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根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定,對于個(gè)人出租住房需要繳納的稅費(fèi),包括有營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和房產(chǎn)稅。無論是個(gè)人出租還是單位出租,都是需要繳納房屋租賃的稅費(fèi)。目前在計(jì)算的過程當(dāng)中,租金的收入等于住宅租金收入和商業(yè)租金收入的總和,而自建房建筑面積作為征收稅費(fèi)的計(jì)算依據(jù),是以棟為單位進(jìn)行計(jì)算,同一棟樓房的合法所有權(quán)或使用權(quán)分屬兩位或兩位以上業(yè)主的,可對業(yè)主分別計(jì)算總建筑面積,對于住宅所出具的指導(dǎo)租金會有租賃管理辦每年進(jìn)行公布。
全部2個(gè)回答> -
答
1.財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的稅率是0.1%;印花稅在“簽合同時(shí)”按合同金額繳納。2.印花稅是這樣規(guī)定的:應(yīng)納稅額在一角以上的,其稅額未滿五分的不計(jì),滿五分的按一角計(jì)算。對財(cái)產(chǎn)租賃的印花稅有特殊規(guī)定:**低一元應(yīng)納稅額起點(diǎn),即稅額超過一角但不足一元的,按一元計(jì)。
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答
城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同分為7%、5%,擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)人出租房屋,凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)的、增值稅、個(gè)人及增值稅小規(guī)模納稅人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納增值稅,應(yīng)按月租金收入扣除20%。 印花稅:個(gè)人出租自有房屋,凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的,應(yīng)于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花,稅額不足1元的,按1元貼花。 個(gè)人所得稅:個(gè)人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,依土地的等級及適用的土地等級稅額,計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。月收入在4000以上的,個(gè)人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅,應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。