已有4個回答

• 136****5723

  首套90平以內(nèi)契稅1%，90-140契稅1.5%，140平以上就享受不了了。
  二套沒法享受。
  不能退稅。

  查看全文↓ 2014-04-11 19:25:30
• 133****6782

  這要分不同情況：1、如果是國家鼓勵出口的貨物（也就是高退稅率），一般情況下是交不著稅的。
  2、如果是國家限制出口的貨物（也就是低退稅率），因征退稅之差（也就是進項稅額轉(zhuǎn)出）部分大于應(yīng)退稅部分，就有可能交到稅。
  3、如果是國家禁止或限制出口的貨物（也就是無退稅），那么出口后就要按內(nèi)銷處理，也就是要按法定稅率提稅。

  查看全文↓ 2014-04-11 16:19:18
• 143****6748

  出口退稅涉稅帳務(wù)處理
  1.不予免征和抵扣稅額
  借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
  2.應(yīng)退稅額：
  借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）
  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）
  3.免抵稅額：
  借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）
  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）
  4.收到退稅款
  借：銀行存款
  貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅
  生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：
  例1：某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：
  （1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
  借：原材料等科目 5000000
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 850000
  貨：銀行存款 5850000
  （2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：
  借：應(yīng)收外匯賬款 24000000
  貨：主營業(yè)務(wù)收入 24000000
  （3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：
  借：銀行存款 3510000
  貨：主營業(yè)務(wù)收入 3000000
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510000
  （4）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
  不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
  借：產(chǎn)品銷售成本 480000
  貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 480000
  （5）計算應(yīng)納稅額
  本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）
  結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。
  （6）實際繳納時
  借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000
  貨：銀行存款 90000
  （7）計算應(yīng)免抵稅額
  免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000
  貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000
  例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：
  （8）計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額
  本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）
  由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。
  （9）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額
  免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
  當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時
  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元）
  當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元）
  借：應(yīng)收出口退稅 460000
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000
  貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000
  （10）收到退稅款時，分錄為：
  借：銀行存款 460000
  貨：應(yīng)收出口退稅 460000

  查看全文↓ 2014-04-10 12:20:32
• 146****4078

  是這樣的，您的這批貨物是不是出口退稅貨物，還是視同內(nèi)銷征稅，需要到中國出口退稅咨詢網(wǎng)站去查詢

  查看全文↓ 2014-04-10 10:17:03

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