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• 155****1555

  1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅：
  (1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%;
  (2)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。
  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條
  2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅。因城市規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，免征土地增值稅。
  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第11條
  3、轉(zhuǎn)讓自用住房免稅。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，凡居住滿5年及以上的，免征土地增值稅;居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。
  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第12條
  4、房地產(chǎn)入股免稅。以房地產(chǎn)作價入股進行投資或聯(lián)營的，轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  5、合作建自用房免稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  6、互換房地產(chǎn)免稅。個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  7、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論何時轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)，免征增值稅。
  《關(guān)于對1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的通知》(財法字[1995]7號)
  8、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開發(fā)合同或已分項，并已按規(guī)定投入資金進行開發(fā)，其首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在2000年底前免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知》(財稅字[1999]293號)
  9、個人轉(zhuǎn)讓普通住宅免稅。從1999年8月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅，暫免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》(財稅字[1999]210號)
  10、贈與房地產(chǎn)不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  11、房產(chǎn)捐贈不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)

  查看全文↓ 2018-07-30 09:50:54
• 145****5096

  土地增值稅實行適用30％-60％的四級超率累進稅率：
  增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
  增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
  增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
  增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
  上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢

  查看全文↓ 2018-07-30 09:50:38
• 144****9856

  土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)等單位和個人，有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大于20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據(jù)專家測算，房地產(chǎn)項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
  征稅范圍：
  一般規(guī)定
  （1）土地增值稅只對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅。
  （2）土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。
  （3）土地增值稅只對“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：
  ①房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈與“直系親屬或者承擔直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。
  ②房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。

  查看全文↓ 2018-07-30 09:50:29

相關(guān)問題

• 問 ??誰知道如何籌劃土地增值稅？
  答

  一、充分利用土地增值稅免稅期限優(yōu)惠政策如《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅有關(guān)問題的通知》深地稅發(fā)〔2005〕609號第一條規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以合同簽定時間為準。對在2005年11月1日(含11月1日)后簽定房地產(chǎn)銷售合同的，在納稅人取得房地產(chǎn)銷售首期款收入時，就該房產(chǎn)銷售價款全額計算預(yù)繳土地增值稅。深圳××花園五期銷售收入37,765萬元，其中2005年11月1日以前簽定購房合同金額31,636萬元，土地增值稅納稅清算時依照上述通知，申報應(yīng)稅收入6,129萬元。二、開發(fā)商品房轉(zhuǎn)自用不再視同銷售國稅發(fā)[2009]31號第七條規(guī)定，企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入（或利潤）的實現(xiàn)。確認收入（或利潤）的方法和順序為：（一）按本企業(yè)近期或本年度**近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格確定；（二）由主管稅務(wù)機關(guān)參照當?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場公允價值確定；（三）按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機關(guān)確定。將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的行為發(fā)生在2008年1月1日以后，不應(yīng)當視同銷售。不難看出，開發(fā)出品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)已經(jīng)不再按照視同銷售處理，企業(yè)需要密切關(guān)注，避免給自身增加不必要的納稅負擔。

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• 問 ??誰知道怎樣清算土地增值稅？
  答

  土地增值稅清算條件有什么規(guī)定一、什么狀況下需求進行“土地增值稅清算”?契合下列景象之一的，交稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算：1、房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工、完結(jié)出售的;2、全體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項意圖;3、直接轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)的。二、契合下列景象之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求交稅人進行土地增值稅清算：1、已竣工檢驗的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)修建面積占整個項目可售修建面積的份額在85%以上，或該份額雖未達到85%，但剩下的可售修建面積現(xiàn)已租借或自用的;2、獲得出售(預(yù)售)應(yīng)允證滿三年仍未出售結(jié)束的;3、交稅人請求刊出稅務(wù)注冊但未處理土地增值稅清算手續(xù)的;4、省稅務(wù)機關(guān)規(guī)則的其他狀況。土地增值稅清算條件是怎樣的一、地增值稅清算后再出售房子怎樣交納土地增值稅?在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后出售或有償轉(zhuǎn)讓的，交稅人應(yīng)按規(guī)則進行土地增值稅的交稅申報，扣除項目金額按清算時的單位修建面積資金費用乘以出售或轉(zhuǎn)讓面積核算。單位修建面積資金費用=清算時的扣除項目總金額除清算的總修建面積二、獲得出售(預(yù)售)應(yīng)允證滿三年仍未出售結(jié)束的，怎樣進行土地增值稅清算?關(guān)于斷定需求進行清算的項目，房地產(chǎn)開發(fā)項目以國家有關(guān)部分批閱、存案的項目為單位進行清算;關(guān)于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算;對不同類型房地產(chǎn)分開核算增值額、增值率，交納土地增值稅。在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后出售或有償轉(zhuǎn)讓的，交稅人應(yīng)按規(guī)則進行土地增值稅的交稅申報，扣除項目金額按清算時的單位修建面積資金費用乘以出售或轉(zhuǎn)讓面積核算。單位修建面積資金費用=清算時的扣除項目總金額除清算的總修建面積三、未出售的房地產(chǎn)項目，在進行土地增值稅清算時，怎樣進行清算?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于租借等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未出現(xiàn)變更，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的資金和費用。四、直接轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán),怎樣進行土地增值稅清算?對獲得土地運用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，核算其增值額時，只應(yīng)允扣除獲得土地運用權(quán)時付出的地價款，交納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅金。以轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)獲得的所有收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，法定扣除額為:(1)獲得土地運用權(quán)所付出的金額;(2)與轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)相關(guān)的稅金。五、全體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目，怎樣進行土地增值稅清算?對獲得土地運用權(quán)后進行房地產(chǎn)開發(fā)建成的，在核算其增值額時，應(yīng)允扣除獲得土地運用權(quán)時付出的地價款和有關(guān)費用、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)備的資金和規(guī)則的費用、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，并應(yīng)允加計20%的扣除。

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• 問 ??免征土地增值稅是怎么規(guī)定的
  答

  納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅;如果超過20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。因國家建設(shè)需要依法征用,收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。因城市實施規(guī)劃,國家建設(shè)需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的,免征土地增值稅。希望對你有幫助

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• 問 ??誰知道商住兩用房土地增值稅怎么算？
  答

  商住兩用二手房房繳納土地增值稅時，需要明確申報價以及原值，計算扣除項目金，根據(jù)稅率計算區(qū)間確定稅款具體需要繳納的數(shù)值。商住兩用二手房交易稅費土地增值稅包括：1.增值額*稅率（稅率：30%-60%）2.增值額=申報價-扣除項目金3.扣除項目金=原值+原契稅+本次營業(yè)稅+遞增額4.遞增額=原值5%年數(shù)（3年零8個月按3年算）5.稅率=增值額/扣除項目金二手房交易稅費土地增值稅的計算要考慮到原契稅、本次營業(yè)稅等的影響因素，按照具體的計算公式，就可以算出所需要繳納的土地增值稅。

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• 問 ??有誰知道工業(yè)用地土地增值稅怎么算？
  答

  計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)開發(fā)土地的成本、費用;(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：(一)增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

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