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• 133****1755

  （一）營業(yè)稅
  根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第三條第二十款之規(guī)定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率征收營業(yè)稅。
  （二）城市維護建設稅和教育費附加
  以上述營業(yè)稅額為計稅依據，分別按照5%（納稅人在縣城、鎮(zhèn)的）和3%的稅率征收城市維護建設稅和教育費附加。
  （三）土地增值稅
  根據《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進稅率征收土地增值稅。
  1、法定的扣除額
  （1）取得土地使用權所支付的金額
  “取得土地使用權所支付的金額”可以有以下三種形式：
  ①以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；
  ②以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金；
  ③以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
  （2）與轉讓土地使用權相關的稅金
  指在轉讓土地使用權時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
  土地增值稅采取四級超率累進稅率，具體標準如下：
  ①級數土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
  ②級數土地增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的部分，稅率為40%；
  ③級數土地增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的部分，稅率為50%；
  ④級數土地增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
  如果稅務機關發(fā)現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
  （四）企業(yè)所得稅
  按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅后的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  （五）印花稅
  根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權轉讓合同屬于產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率征收印花稅。

  查看全文↓ 2018-08-23 10:09:29
• 136****8415

  土地轉讓需要繳納的稅費：
  1、營業(yè)稅。
  凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業(yè)稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。
  2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。
  以轉讓土地使用權實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費附加的征收標準為3%，地方教育附加征收標準為2%。
  3、土地增值稅。
  凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。
  4、所得稅。
  個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。
  5、印花稅。
  土地使用證，每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。
  6、契稅。
  在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。

  查看全文↓ 2018-08-23 10:09:17
• 146****0794

  一、 營業(yè)稅及附加（出讓方）：
  1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。
  2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
  二、印花稅和契稅（雙方）：
  1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
  2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
  三、土地增值稅（出讓方）：
  1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
  2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
  3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。 為計算方便，可以通過速算公式計算：
  土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
  （0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。
  購買掛牌出讓的土地是否還要繳納土地使用稅
  城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第九條第一款規(guī)定：新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。這是基于上世紀八十年代由土地使用人直接征地的情形所做的規(guī)定。隨著我國土地使用制度改革的深化和土地管理方式的逐步規(guī)范，目前土地出讓的主要方式是，由地方土地儲備中心征用土地，經過前期開發(fā)，然后以招標、拍賣、掛牌等方式出讓給土地使用人。因此，財稅〔2006〕186號文件規(guī)定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

  查看全文↓ 2018-08-23 10:09:04

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• 問 ??我想問下個人土地出售稅費高嗎？
  答

  關于土地轉讓稅費，一般以交易額為準，如果交易額在45萬元，則要交6萬左右的稅費。當以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，則按一定的稅率按年繳納。根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建置鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》規(guī)定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地轉讓需要繳納的稅費具體如下所述：1、營業(yè)稅凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業(yè)稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。2、城建稅、教育費附加、地方教育附加以轉讓土地使用權實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費附加的征收標準為3%，地方教育附加征收標準為2%。3、土地增值稅凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。4、所得稅個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。5、印花稅土地使用證，每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。6、契稅在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。

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• 問 ??我想問下工業(yè)土地出的稅費高嗎？
  答

  １、稅：個人出租設備，屬于稅“服務業(yè)－租賃業(yè)”征稅范圍，應當繳納稅，稅率為５％。而營業(yè)額未達到起征點的，免征。２、房產稅：以租金收入12％計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。３、印花稅：依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，出租方與承租方都應在所持有的租賃合同上，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。４、個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20％。５、城市維護建設稅及費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和費附加率3％計算繳納。工業(yè)用地契稅是多少１、工業(yè)廠房轉讓需要交的稅：根據《中華人民共和國契稅暫行條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例細則》規(guī)定，房屋買賣契稅按成合同交額的3％繳納。２、根據財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關于房屋轉讓營業(yè)稅政策的通知》，單位房轉讓營業(yè)稅按差額的5.6％繳納；地上建筑物及其附著物并取得收入的單位都要繳納土地稅，土地稅實行四級超額累進稅率。３、土地稅按的比例繳納（50％以內按30％，100％以內按40％，200％以內按50％，200％以上按60％）；境內單位轉讓房產，由單位的所得稅主管國家稅務局或地方稅務局負責。４、工業(yè)廠房轉讓需要交的費：根據國家規(guī)范非住宅交易費每平方10元（交易雙方各半）；房產登記費550元／幢；印花稅0.1％（雙方各半）；土地登記費0.08元／平米；土地交易費3元／平米（雙方各半）?！?/p> 全部5個回答>

• 問 請問各位，城鎮(zhèn)土地出售容易嗎？稅費高嗎？有人知道嗎，謝謝！
  答

  2004年土地“招、拍、掛制度”開始實行、房地產行業(yè)正式市場化開始，房地產發(fā)展至今已經成為國家政策關注**頻繁的行業(yè)?！　?007年1月，國家稅務總局下文，要求嚴格征收土地增值稅。業(yè)內普遍認為，此舉是中央首次釋放出對房地產行業(yè)持續(xù)調控的信號。同年10月，國土資源部“39號令”出臺，這一文件針對以往土地轉讓過程中的灰色地帶，叫停土地“分期付款”，是一項目的性極強的防治措施。央行、銀監(jiān)會在2007年10月共同發(fā)布通知，對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套(含)以上住房的，貸款**款比例不得低于40%；同時，貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準利率的1.1倍?！　?008年地方政府也紛紛發(fā)布提振樓市的新政，其中主要涵蓋契稅下調、暫免征收印花稅、**款比例及利率下調、調高公積金貸款上限等對市場影響比較大的政策。同時，中央也為多項金融政策松綁，為房企拓寬融資渠道提供政策依據，改變房企融資難的情況。

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• 問 請問，土地出售稅費高嗎？
  答

  一、費用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低于總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。另外，做地產開發(fā)或工業(yè)項目建設都需要很多配套的手續(xù)，辦理過程中會產生些費用，不過相比之下數目都不大。

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• 問 請問宅基土地出售稅費高嗎？
  答

  按土地法規(guī)定，村民有權獲得宅基地，但是不允許私自轉讓。但實際上，農村村民之間轉讓宅基地的情況比較普遍。目前來看，不會收契稅的。

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