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• 154****8390

  　　一、土地增值稅的概念
  
  　　土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率。
  
  　　二、土地增值稅的稅率
  
  　　土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。
  
  　　三、土地增值稅計(jì)算方法
  
  　　計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率
  
  　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。
  
  　　納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。
  
  　　計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：
  
  　　(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;
  
  　　(2)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;
  
  　　(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;
  
  　　(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;
  
  　　(5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
  
  　　2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
  
  　　增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。
  
  　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。
  
  　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。
  
  　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。
  
  　　上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。
  
  　　納稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)，也可用下列簡便算法：
  
  　　計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計(jì)算，具體公式如下：
  
  　　(一)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%
  
  　　土地增值稅稅額=增值額×30%
  
  　　(二)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%
  
  　　(三)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%
  
  　　(四)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%

  查看全文↓ 2019-11-14 11:02:57
• 136****9875

  計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率
  1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。
  納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。
  計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：
  （1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
  （2）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；
  （3）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；
  （4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
  （5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
  2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
  增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。
  增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。
  增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。
  增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

  查看全文↓ 2019-11-14 11:02:49
• 147****3393

  1.先計(jì)算扣除數(shù)（包括買地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費(fèi)用及利息、加計(jì)扣除）
  2。計(jì)算收入
  3。收入減扣除數(shù)=增值額
  4.增值額/扣除數(shù)=增值率
  5.按稅率計(jì)算稅額
  基本步驟是這樣的，具體很難的。不會(huì)了再問吧。
  

  查看全文↓ 2019-11-14 11:02:41

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)土地增值稅計(jì)算方法是什么？
  答

  土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)1998年1月將其開發(fā)的寫字樓一幢出售，共取得收入3800萬元。企業(yè)為開發(fā)該項(xiàng)目支付土地出讓金600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)本為1400萬元，專門為開發(fā)該項(xiàng)目支付的貸款利息120萬元。為轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及印花稅共計(jì)210.9萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)可以按土地使用權(quán)出讓費(fèi)、房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5％計(jì)算扣除其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。另外，稅法規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以按土地出讓費(fèi)和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20％加計(jì)扣除。則其應(yīng)納稅額為：　　扣除項(xiàng)目金額＝600+1400+120+210.9+（600+1400）×5％+（600+1400）×20％＝600+1400+120+210.9+100+400＝2830.9萬元　　增值額＝3800-2830.9＝969.1萬元　　增值額占扣除項(xiàng)目比例＝969.1÷2830.9＝34.23％　　應(yīng)納稅額＝969.1×30％＝290.73萬元

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• 問 土地增值稅計(jì)算方法是？
  答

  計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率   1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。   納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。   計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：   （1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；   （2）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；   （3）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；   （4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；   （5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。   2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：   增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。   增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。   增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。   增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。   上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。   納稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)，也可用下列簡便算法：   計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計(jì)算，具體公式如下：   （一）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％   土地增值稅稅額=增值額×30％   （二）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項(xiàng)目金額×5％   （三）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項(xiàng)目金額×15％   （四）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％ 土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項(xiàng)目金額×35％   公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。

• 問 ??房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅怎么計(jì)算?
  答

  1.先計(jì)算扣除數(shù)（包括買地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費(fèi)用及利息、加計(jì)扣除）2。計(jì)算收入3。收入減扣除數(shù)=增值額4.增值額/扣除數(shù)=增值率5.按稅率計(jì)算稅額基本步驟是這樣的，具體很難的。不會(huì)了再問吧。

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• 問 房地產(chǎn)土地增值稅怎么算，有哪些方法
  答

  首先確定增值額與扣除項(xiàng)目合計(jì)的比例，看其結(jié)果介于稅率中哪一個(gè)層次，然后運(yùn)用公式“土地增值稅稅額＝增值額×稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除數(shù)”進(jìn)行計(jì)算。舉例如下：某房地產(chǎn)公司開發(fā)100棟花園別墅，其中80棟出售，10棟出租，10棟待售。每棟地價(jià)14.8萬元，登記、過戶手續(xù)費(fèi)0.2萬元，開發(fā)成本包括土地征用及拆迂補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等合計(jì)50萬元，貸款支付利息0.5萬元（能提供銀行證明）。每棟售價(jià)180萬元，營業(yè)稅率5％，城建稅稅率5％，教育費(fèi)附加征收率3％。問該公司應(yīng)繳納多少土地增值稅？計(jì)算過程如下：轉(zhuǎn)讓收入：180×80＝14400（萬元）取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)：（14.8＋0.2＋50）×80＝5200（萬元）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除：0.5×80＋5200×5％＝300（萬元）轉(zhuǎn)讓稅金支出：14400×5％×（1＋5％＋3％）＝777.6（萬元）加計(jì)扣除金額：5200×20％＝1040（萬元）扣除項(xiàng)目合計(jì)：5200＋300＋777.6＋1040＝7317.6（萬元）增值額＝14400－7317.6＝7082.4（萬元）增值額與扣除項(xiàng)目金額比率＝7082.4／7317.6×100％＝96.79％應(yīng)納增值稅稅額＝7082.4×40％－7317.6×5％＝2467.08（萬元）

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• 問 房地產(chǎn)土地增值稅應(yīng)如何計(jì)算，有哪些規(guī)定？
  答

  土地增值稅=土地增值額×適用稅率。

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