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• 154****2388

  1、房地產(chǎn)企業(yè)只要有所得稅預(yù)繳,是不能進(jìn)行零申報的,必須要按照預(yù)繳文件進(jìn)行所得稅預(yù)繳。
  2、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表只有一個版本,年的季度的都一樣。只能填累計金額,所屬期1-3月,1-6月,1-9月,1-12月。第一行填你利潤表的利潤總額(你的利潤表負(fù)數(shù)也要填負(fù)數(shù)),然后按照實際情況填寫納稅調(diào)增調(diào)減,然后計算出應(yīng)納所得稅額,就是你公司要預(yù)繳的所得稅額。
  3、具體如何調(diào)增調(diào)減請參考**新的房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳文件國稅函[2008]299號《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》。
  4、存在稅務(wù)風(fēng)險。
  5、無論你利潤表虧損多少,只要當(dāng)期有預(yù)收房款,都必須按《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知進(jìn)行預(yù)繳。
  6、雞放在狗窩里還是雞。你預(yù)售款放在什么科目底下稽查局都查得到的,都是預(yù)售款,按照你們公司情況,按照當(dāng)期預(yù)收房款的20%(對應(yīng)你所在城市,有的是10%或15%)作為納稅調(diào)增項,乘以25%預(yù)繳企業(yè)所得稅。

  查看全文↓ 2019-01-05 15:57:14
• 153****1842

  去年按33%預(yù)繳的所得稅是不會給你退回的。
  2.所得稅的稅率都是25%。不過房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因為預(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請參照國稅發(fā)[2009]31號。
  3.你想退回所得稅，那要等整個工程結(jié)算以后，再進(jìn)行一次全面的計算，是否退回那時候才知道，現(xiàn)在是不知道的。
  4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按銷售、預(yù)售銷售額，預(yù)交企業(yè)所得稅，根據(jù)商品房所處的位置和商品房性質(zhì)（例如，經(jīng)濟適用房），根據(jù)國家稅務(wù)總局“關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知”（國稅函[2008] 299號)，非經(jīng)濟實用房，根據(jù)開發(fā)項目所在位置，開發(fā)預(yù)計利潤率分別不得低于20%、15%、10%；經(jīng)濟適用房不得低于3%。管理費用在預(yù)交所得稅時，不做扣除，待匯算清繳時再扣除
  5.至于其中如何使用稅率的問題，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)你銷售數(shù)量來分別確定的。

  查看全文↓ 2019-01-05 15:57:05
• 158****3520

  房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)征的稅務(wù)處理
  　　 一、.未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理
  　　國稅發(fā)[200631號文規(guī)定摘要：開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的,其預(yù)售收入先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出當(dāng)期毛利額,扣除相關(guān)的期間費用、營業(yè)稅金及附加后再計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計稅成本后再行調(diào)整。
  　　預(yù)計計稅毛利率由國家稅務(wù)總局進(jìn)行了明確摘要：經(jīng)濟適用房其預(yù)售收入的計稅毛利率不得低于3%;非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的,不得低于20%;位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的,不得低于15%。;位于其他地區(qū)的,不得低于10%。
  　　國稅發(fā)[200631號文和[200383號文規(guī)定的不同點在于，將預(yù)售收入的預(yù)計營業(yè)利潤率修改為預(yù)計計稅毛利率。營業(yè)利潤率和計稅毛利率是不同的兩個概念摘要：營業(yè)利潤=預(yù)售收入-計稅成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用;營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入;計稅毛利=營業(yè)收入-計稅成本;計稅毛利率=計稅毛利/預(yù)售收入。
  　　采用營業(yè)利潤率預(yù)計企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額直接并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅，并在當(dāng)初不再考慮期間費用支出的多少;而采用計稅毛利率是將取得的預(yù)售收入乘以計稅毛利率后的毛利減去當(dāng)期實際發(fā)生的和之相關(guān)的期間費用、稅金及附加(按預(yù)售收入計征繳納的稅金及附加)。采用計稅毛利率法更加科學(xué)、合理、合法摘要：營業(yè)利潤率法在取得預(yù)售收入的當(dāng)期卻不考慮納稅人實際發(fā)生的費用、稅金及附加，一律實行統(tǒng)一比例，對完工后還應(yīng)當(dāng)對以前發(fā)生的費用、稅金及附加進(jìn)行“秋后算賬”，從而給納稅調(diào)整會帶來很多的麻煩;計稅毛利率法，對實際發(fā)生的費用、稅金及附加，已于發(fā)生的當(dāng)期依法在企業(yè)所得稅前扣除，待開發(fā)產(chǎn)品完工后只需考慮產(chǎn)品的計稅成本新問題。

  查看全文↓ 2019-01-05 15:56:56
• 155****7028

  房地產(chǎn)銷售所得稅預(yù)征是怎么回事
  首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長，并且存在對未完工產(chǎn)品——房屋預(yù)先進(jìn)行銷售，收取預(yù)收款現(xiàn)象。因此，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。毛利額顧名思義應(yīng)當(dāng)是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加。
  房地產(chǎn)銷售所得稅預(yù)征是怎么回事
  毛利額顧名思義應(yīng)當(dāng)是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時還必須考慮當(dāng)期實際利潤問題。如果季度內(nèi)有完工產(chǎn)品收入和其他收入并且產(chǎn)生了實際利潤額，而僅按照預(yù)計毛利額預(yù)繳企業(yè)所得稅，明顯少繳了企業(yè)所得稅，因此，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額應(yīng)包含季度利潤額。 其次，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規(guī)定，“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤額等。
  房地產(chǎn)銷售所得稅預(yù)征是怎么回事
  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)直接按照預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤額乘以適用稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅的觀點是錯誤的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)以會計利潤額加上預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤減去以前年度的待彌補虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅。

  查看全文↓ 2019-01-05 15:56:46

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)所得稅預(yù)征率是多少？ 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)繳？
  答

  所得稅的稅率都是25%。不過房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因為預(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請參照國稅發(fā)[2009]31號。第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%.開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費用、營業(yè)稅金及附加后再計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計稅成本后再行相關(guān)調(diào)整。

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• 問 房地產(chǎn)所得稅率怎么算? 房地產(chǎn)企業(yè)如何計算所得稅
  答

  1、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，稅率5%（以銷售收入計稅）；2、城建稅 稅率7%（以營業(yè)稅計稅，分鄉(xiāng)1%、鎮(zhèn)5%、縣城以上城市7%）；3、教育附加 稅率3%（以營業(yè)稅計稅）；4、地方教育附加 稅率1-2%（以營業(yè)稅計稅，是否征收以各省規(guī)定為準(zhǔn)）；5、印花稅 稅率0.05%（以銷售收入計稅）；6、土地增值稅 稅率30%-60%（以銷售收入扣除成本費用及土地成本后的增值部分計稅，計稅較為復(fù)雜）；7、企業(yè)所得稅 稅率25%（以企業(yè)年度利潤計稅，計算有一定難度）；8、如果為個人銷售房產(chǎn)，不交企業(yè)所得稅，交個人所得稅 稅率20%（以售價減除原購房價及上述1-6項稅款后的差額計稅）。

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• 問 房地產(chǎn)信托基金 是怎么回事？
  答

  信托和基金是兩個概念 房地產(chǎn)信托產(chǎn)品在信托公司買 基金是不能投資房地產(chǎn)的

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• 問 房地產(chǎn)的所得稅征收多少？ 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅怎么征收的，稅率是多少
  答

  在項目沒有完工交付使用前，采取預(yù)交形式，收入（包括預(yù)收賬款）*毛利率*企業(yè)所得稅稅率=預(yù)交企業(yè)所得稅，項目完工后，（售房收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅及及附加-三大期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+（-）稅收調(diào)整因素）*25%=匯算企業(yè)所得稅，匯算企業(yè)所得稅-預(yù)交企業(yè)所得稅=補交企業(yè)所得稅。

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• 問 房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅交多少
  答

  按照當(dāng)期取得的預(yù)售收入乘以主管稅務(wù)局核定的計稅毛利率算出預(yù)計利潤，減去當(dāng)期的管理費用、銷售費用及營業(yè)稅金及附加，算出當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，再乘以25%的稅率算出當(dāng)期應(yīng)預(yù)繳的所得稅并申報納稅即可追問沒有確認(rèn)收入，這部分稅款利潤表上不體現(xiàn)嗎？追答利潤表僅體現(xiàn)所得稅，不體現(xiàn)收入追問還想請教一下，項目竣工后，所得稅怎么匯算清繳，詳細(xì)一點，萬分感謝~追答項目竣工后確認(rèn)收入和成本，拿當(dāng)期的收入減去成本、費用和稅金，再減去前期已經(jīng)調(diào)增的預(yù)計利潤，考慮納稅調(diào)整因素后，算出應(yīng)納稅所得額，再算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額就可以了

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